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业务不开票收入怎么做账

来源:未知 作者:admin 2017-01-18

很多公司会跑过来咨询,业务不开票收入怎么做账?会计人员应该按照无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入,再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。

  收入入账不是按有票和无票入账的,而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入,再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。

  2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口,这样做是正规做法,税局当然欢迎,更谈不上要去找你的麻烦了。

  3、无票收入入账前,应确认清楚,对方是否在今后会要发票,确认需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整。当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理。但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入。

  知识延伸:

  预付款已经开了发票要怎么做账

  有个客户给我们公司定了一批货物,钱都已经预先打过来了,我们发票也已经开了,但是我们公司现在库存没有那么多货物,所以要在接下来几个月生产然后给那个客户。问题是,现在我们收到钱了,开了发票,我们的账务要怎么处理,怎么做能解决我们目前库存产品不够的账?

  预收款按照权责发生制原则,会计上不能确认收入,也没有发生纳税义务。但如果开了票,就发生了增值税纳税义务,你公司开具发票后,做如下分录:

  借:银行存款

  贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

  预收账款

  追问

  那发货、库存等要怎么做呢?

  回答

  发货确认收入后

  借:预收账款

  贷:主营业务收入

  结转成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  追问

  但实际钱又还没有到账,所以一开始不能做那个借:银行存款

  贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

  预收账款

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